汇算清缴怎么做账 收到税局退回以前年度所得税

一般在每年的上半年，对于每个企业来说，都是需要做所得税汇算清缴的，那么年度汇算清缴怎么做账呢？还有如果发生退税，收到税局退回以前年度所得税又该怎么入账呢？一起来了解下看吧！

一、汇算清缴怎么做账

1、汇算清缴后，如果全年应交所得税大于已经预缴的所得税，那么企业还需要进行补缴所得税，其账务处理：

借：以前年度损益调整

       贷：应交税费——应交所得税

缴纳汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费——应交所得税

       贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

      贷：以前年度损益调整

2、汇算清缴后，如果全年应交所得税小于已经预缴的所得税，那么意味着企业多交了税款，可以申请退税，其账务处理：

借：应交税费——应交所得税

       贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

       贷：利润分配——未分配利润

二、收到税局退回以前年度所得税

1、收到以前年度退回的企业所得税，如果以前已做账务调整，这里仅是收到应收，则会计分录如下：

借：银行存款

       贷：应交税费——应交所得税

2、收到以前年度退回的企业所得税，如果以前没有做账务调整，执行企业会计准则的，其会计分录如下：

借：银行存款

       贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

       贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

       贷：利润分配——未分配利润

以上就是牛账网会计培训班晓彬老师关于汇算清缴怎么做账和收到税局退回以前年度所得税等问题的解答，希望对大家有所帮助，如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，现注册会员即可领取免费做账大礼包，6重豪礼，只等你来带回家，赶紧行动吧！

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