汇算清缴后纳税调整事项的账务处理

一般在每年的上半年，企业需要做所得税的汇算清缴工作，汇算清缴完成后，会计还需要进行账务的调整，关于汇算清缴后纳税调整事项的账务处理怎么做呢？一起来了解下看吧！

汇算清缴后纳税调整事项的账务处理

1、在会计处理中，首先要区别于企业纳税调整事项是永久性差异还是暂时性差异。如业务接待费超过发生额的60%这类属于永久性差异事项是不允许扣除的，则相应的纳税调整无需进行会计处理。如果企业纳税调整的事项是暂时性差异，会计处理为：

借：递延所得税资产(纳税调增)

       贷：所得税费用

或者

借：所得税费用

      贷：递延所得税负债(纳税调减)。

2、所得税费用调增，如果上年度没有计提到，那是要调整未分配利润的，各分录如下：

(1)先计提(按计提与实际缴纳的差额)

借：以前年度损益调整

       贷：应缴税金-企业所得税

(2)银行扣款：

借：应缴税金-企业所得税

       贷：银行存款

(3)结转以前年度损益调整(结转后该科目无余额，该分录也是咱们书上计的调整期初的未分配利润)

借：利润分配-未分配利润

       贷：以前年度损益调整

以上就是牛账网会计培训班晓彬老师关于汇算清缴后纳税调整事项的账务处理等问题的解答，希望对大家有所帮助，如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，现注册会员即可领取免费做账大礼包，6重豪礼，只等你来带回家，赶紧行动吧！

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