汇算清缴补缴的所得税会计分录

一般在每年的上半年，企业需要按照税法规定,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款，出现多交的需要申请退税，出现少交的需要补缴税款，那么汇算清缴补缴的所得税会计分录怎么做呢？一起来看下吧！

汇算清缴补缴的所得税会计分录

企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度结束后，按照有关法律规定，自行计算全年应纳税所得额和所得税额，并根据每个月或每季度预缴的所得税数额，确定当年应补还是应退税额。具体会计分录如下：

1、企业应纳税所得额大于已预缴的税额：

(1)在汇算清缴后，发现应补所得税时：

借：以前年度损益调整

      贷：应交税费——应交企业所得税

(2)企业缴纳税款时：

借：应交税费——应交企业所得税

       贷：银行存款

(3)在调整未分配利润时：

借：利润分配——未分配利润

       贷：以前年度损益调整

2、企业应纳税所得额小于已预缴的税额：

(1)在汇算清缴后，发现多缴所得税时：

借：应交税费——应交企业所得税

       贷：以前年度损益调整

(2)在调整未分配利润时：

借：以前年度损益调整

       贷：利润分配——未分配利润

以上就是牛账网会计培训班晓彬老师关于汇算清缴补缴的所得税会计分录等问题的解答，希望对大家有所帮助，如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，现注册会员即可领取免费做账大礼包，6重豪礼，只等你来带回家，赶紧行动吧！

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