企业“转出未缴增值税”和“转出多缴增值税”的处理原则
来源：牛账网 作者：呆呆老师 阅读人数：13395 时间：2020-03-16
许多初当会计的同学，在遇到企业“转出未缴增值税”和“转出多缴增值税”处理时，会弄混淆，今天我们就来总结下这个两个科目的核算原则。
企业应当根据不同的核算内容，来确定未缴增值税的借贷方向
核算内容 | ||
一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额 | （1）月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目 | 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 |
（2）月份终了，将当月多缴的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目 | 借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） | |
一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额 | （3）月份终了，企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 | 借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—预交增值税 |
（4）企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税 | 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 | |
生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理。允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额，实际缴纳增值税时：
借：应交税费—未交增值税（应纳税额）
贷：银行存款（实际缴纳金额）
其他收益（差额）
举例：
牛哄哄商贸公司为增值税一般纳税人，2020年3月15日上缴2020年2月应纳增值税额11.5万元
借：应交税费—未交增值税 11.5
贷：银行存款 11.5
以上就是企业“转出未缴增值税”和“转出多缴增值税”的处理原则。增值税的缴纳是企业会计需要掌握的最基本的知识，更多增值税缴纳的学习，请继续关注牛账网吧。
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