个人所得税代扣代缴的会计处理

在牛账网，有学员问公司代交个人所得税，为啥是做的借方应交税费-应交个人所得税。既然是代交，应该是要在工资中扣除的，为什么不是借方其他应收款  。下面，我们就具体来解答下。

首先我们要明白，企业工资核算的程序。根据企业会计准则，是先计提，再发放。本月计提，下月发放。如果是借方做其他应收款，意味着公司是代扣代缴后，再去找员工要回扣除的钱。这显然不符合企业工资核算的程序。

我们来看下，按照其他应收款做账的分录

计提工资时：

借：管理费用等

      贷：应付职工薪酬

借：其他应收款

      贷：应交税费——应交个人所得税

当期个人所得税的缴纳时间是在下月，企业并没有缴纳。所以挂在员工上就不合适。

支付工资、再扣缴所得税时

借：应付职工薪酬

      银行存款

借：应交税费——应交个人所得税

      银行存款

冲销其他应收款

借：银行存款或应付职工薪酬

      贷：其他应收款

这样做既不合理，也比较繁琐，增加工作量。

正确的做法是

当月按应发工资计提工资和个人所得税

借：管理费用等

      贷：应付职工薪酬

个人所得税从应付工资中扣除

借：应付职工薪酬

       贷：应交税费——应交个人所得税

此时，应付职工薪酬的贷方余额就是实发的工资总额

好了，以上就是个人所得税代扣代缴的会计处理。更多财税方面的问题，欢迎继续咨询牛账网吧。

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