所得税汇算清缴时管理费用检查怎么样做

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所得税汇算清缴时管理费用检查

主要是对计入管理费用的:业务招待费及广告宣传费等部分进行检查:

1.业务招待费用是管理费用的一个明细项目,按照现行税法规定,业务招待费的列支标准为此项费用全年发生额的60%,且不超过全年销售收入的千分之五,如果超过,则需要对超过部分做应纳税所得额调增;

2.广告费是按销售收入15%计入管理费用的,超过15%的广告费按规定不能在当年税前扣除,可以结转到以后年度继续扣除,因此当年管理费用中超过15%的广告费部分,必须做所得税纳税调增,.

3.另外还要对计入管理费用的:福利费不能超过工资总额的14%;工会经费不能超过工资总额的2%;职工教育经费不能超过工资总额的1.5%;等·,如果有超出部分需做所得税纳税调增.

所得税汇算清缴调整分录?

所得税纳税调增,如果是调增企业所得税计税收入,则无需做调整的会计分录

如果是企业所得税汇算清缴时,补交了以前年度的所得税,则仅需对补交的所得税税额做会计分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

同时:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

交税时

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

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