增值税与企业所得税的区别有哪些

会计实操做账报税对于会计人员工作等来说是基本必备技能，是必须要学会的操作!今天跟着小编一起来学习“增值税与企业所得税的区别有哪些”内容，希望可以帮到你！一起来看一看“增值税与企业所得税的区别有哪些”内容吧。

一、首先定义不同:

1、增值税就是对销售货物或者是提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.

2、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一直接税.

二、其次税率不同:

1、增值税的纳税人还可分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人.小规模企业增值税税率为3%.一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%,提供加工、修理修配劳务税率17%.

2、企业所得税的税率是为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.*需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

拓展内容：

一般纳税人的账务处理如下:

1、月末，企业应将当月应纳增值税金额由“应纳增值税”改为“未缴纳增值税”，使“应纳增值税”明细账户无信用余额，会计分录为:

借款:应纳税额-应纳税额(转出增值税)

贷款:应纳税额-不缴纳增值税。

2、月底，公司将本月已缴纳的增值税由“应缴增值税”改为“11月”，即:

借款:应纳税额——不缴纳增值税

贷款:应纳税额-应纳税额(增值税转让)

3、在本月实现的增值税(例如，为特殊付款开具预付税款)支付时，借记“应纳税额-应纳税额(已纳税)”贷记“银行存款”。

4所示。前一个月或前一个月实现的增值税在当月缴纳时，如按一般报告期征税，则应于上月纳税，“应纳—未缴纳增值税”抵扣“银行存款”。

5、“应纳税额-应纳税额”账户的期末借方余额反映的是未扣除的进项税额，贷方无余额。

6、“应纳税额-未缴纳增值税”账户的期末借项余额反映超额缴纳的增值税，贷项余额反映未缴纳的增值税。

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