小规模企业应交增值税明细科目有哪些

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小规模企业应交增值税明细科目

根据小企业会计准则，小规模纳税人只需要设:应交税费--应交增值税。

或者可以设

应交税费--应交增值税(应交税金)

应交税费--应交增值税(已交税金)

应交税费--应交增值税(减免税金)

应交税费--未交增值税

为了既有利于加强专用发票的管理，又不影响小规模企业的销售，对会计核算暂时不健全，但能够认真履行纳税义务的小规模企业，经县(市)主管税务机关批准，在规定期限内其销售货物或提供应税劳务，可由所在地税务所代开增值税专用发票。在专用发票“单价”栏和“金额”栏分别填写不含其本身应纳税额的单价和销售额;“税率”栏填写增值税征收率3%;“税额”栏填写其本身应纳的税额，即按销售额依照6%征收率计算的增值税额。

基层税务机关要加强对小规模生产企业财会人员的培训，帮助建立会计账簿，只要小规模企业有会计，有账册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，就可以认定为增值税一般纳税人。

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