超额费用调增应纳税所得额该怎么样记账?

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超额费用调增应纳税所得额怎样记账?

答:1、所得税一般属于季度预交,年终汇算清缴,多退少补.而年终汇算清缴是对应纳税所得额的调整,不是对会计账的调整.因此,会计账不作调整分录.

2、对于汇算清缴涉及调增费用需要补交所得税的,补交所得税款要做账务处理.

(1)按补缴税金作提取分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--所得税

(2)结转时

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

(3)缴纳时

借:应交税费--所得税

贷:银行存款

3、补缴税金会计账处理后,还要调整资产负债表"应交税金"和"未分配利润"项目的年初数.

没有票据记入成本,需要调增应纳税所得额吗?

答:企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.或与税务局沟通减少纳税调整额可以从当年度的支出角度考虑,承诺可以要求对方补开发票入账,但是按照税法规定,未取得合法票据的支出不允许税前扣除.

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