增值税的附加税如何计提

“增值税的附加税如何计提”是最容易见到的一个问题，其实也比较简单，作为会计人员都是了解的。如果不知道，就离失业不远了，接下来小编给大家详细解说一下“增值税的附加税如何计提”，希望能够帮助到你。

增值税的附加税怎么计提?

增值税不存在计提，是随征。增值税小规模纳税人的会计分录：

借：库存现金/银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—未交增值税

地方税费附加会计分录：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费-城市维护建设税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

应交税费-河道管理费

缴纳税费

借：应交税费-未交增值税

应交税费-城市维护建设税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

应交税费-河道管理费

贷：银行存款

若为一般纳税人，增值税的会计分录如下：

采购货物收到的增值税专用发票上的增值税税额计入进项税

借：原材料/库存商品等

应交税费—应交增值税—进项税

贷：库存现金/银行存款/应付账款等

销售货物确认收入时，产生的增值税计入销项税

借：应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税—销项税

当月实际缴纳的增值税=当月确认收入产生的销项税—当月认证通过的进项税—上期留抵税额

若当期有留抵会计分录为：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增税-转出多交增值税

若当期没有留抵，需要缴纳增值税分录为：

借：应交税费-应交增税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

缴纳时分录：

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

地方税费附加分录与小规模相同。

计提增值税的会计分录怎样做?

借：应交税费——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税城建税、教育费附加、地方教育费附加用未交增值税的数额乘以税率计提借方计入营业税金及附加，贷方计入应交税费下月缴税时，借：应交税费——未交增值税等贷：银行存款但一般本月不用计提增值税，直接在下月交增值税就可以，借：应交税费——已交增值税贷：银行存款本月只提除增值税以外的税费

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