关于增值税专票报销如何写分录

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：12918 时间：2023-08-20

购货方是小规模纳税人，无论收到专用发票还是普通发票，税额均不得计入增值税科目抵扣，全部进货物成本。关于增值税专票报销如何写分录呢，小编今天就整理具体相关内容，感兴趣的同学快来看看下文吧，希望大家在今后的工作中能够灵活的运用。

关于增值税专票报销怎么写分录

报销差旅费有增值税专用发票，怎么写分录?

借：管理费用——差旅费

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：库存现金

报销凭证中含有增值税专用发票，该怎么做账?

报销凭证中含有增值税专用发票，做会计凭证时把增值税进项税额单独计入应交税费—应交增值税(进项税额)，把不含税金额计入相关成本费用科目。

增值税专票报销分录相关阅读

普通增值税发票与增值税专票的会计分录有区别吗

有区别

第一，当购货方是一般纳税人的情况：

购货行为：1

、购进货物收到普通发票：

购进货物(假定为原材料)的时候，收到的普通发票，金额为100，税额为17，分录为：

借：原材料117

贷：银行存款/应付账款117

即：购货方购货收到普通发票，税额进货物成本，不得抵扣。(购进固定资产同理)

2、购进货物收到专用发票：

购进货物(假定为原材料)的时候，收到的专用发票，金额为100，税额为17，分录为：

借：原材料100

应交税费-增值税-进17

贷：银行存款117

即：购货方购货收到专用发票，税额进应交税费增值税科目，允许抵扣。(购进固定资产同理)

第二：当购货方是小规模纳税人的情况：

购货方是小规模纳税人，无论收到专用发票还是普通发票，税额均不得计入增值税科目抵扣，全部进货物成本。

第三，当销售方为一般纳税人(进项税额允许抵扣)的时候，无论开出的发票为专票还是普通发票，计算应交税费均为销项减进项。收到的专票允许抵扣，收到的普通发票不允许抵扣(进成本)。

第四，销售方为小规模纳税人的时候，计算应交税费的时候为不含税收入乘以税率，不允许抵扣。收到的专用发票和普通发票均进货物成本。

上述文章就是小编整理的有关关于增值税专票报销如何写分录的详细内容，供大家参考。看过后还存在疑问的，可以注册牛账网会员咨询网页上的答疑老师哦。对于会计实操做账培训，感兴趣的小伙伴，扫描文章底部二维码来免费试学吧，另外还可以免费领取会计实操的资料来学习哦。

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