金税宝服务费抵增值税怎么做分录

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11335 时间：2023-08-27

日常工作中，关于税务的实操处理问题相对比较多，而这就需要财务人员全面掌握税务的实操处理知识，才能更好的处理有关税务的业务，一起来讨论关于金税宝服务费抵增值税怎么做分录的相关内容

金税宝服务费抵增值税怎么做分录?

根据规定,由于上述两项抵减金额不作为进项税额,因此,允许抵减的两项费用不能作为"应交税费--应交增值税--进项税额"核算处理.考虑到属于增值税的减征税额,根据相关会计制度规定,虽不属于严格意义上的政府补助,但应作为企业取得的一项收入进行会计核算处理.

如企业购置专用设备5000元(含税价)时,

借记"固定资产--税控设备"5000元,

贷记"银行存款"5000元;

抵减当期应缴纳的增值税时,

借记"应交税费--应交增值税(减征或已交税额)"5000元,

贷记"营业外收入"5000元.

该项营业外收入根据企业所得税相关政策规定,视为财政性资金,按财税[2008]151号文件和财税[2011]70号文件规定处理.企业今后就该项固定资产按规定计提折旧时,也应按上述文件规定在企业所得税税前扣除.

如企业支付技术维护费2000元时,

借记"管理费用"2000元,

贷记"银行存款"2000元;

抵减当期应缴纳的增值税额时,

借记"应交税费--应交增值税(减征或已交税额)"2000元,

贷记"营业外收入"2000元.

该项营业外收入根据企业所得税相关政策规定,视为财政性资金,按财税[2008]151号文件和财税[2011]70号文件规定处理.企业实际发生的技术维护费,也应按上述文件规定在企业所得税税前扣除.

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