怎么做递延所得税的会计分录

递延所得税的会计分录包括了递延所得税资产、应交税费、所得税费用、递延所得税负债这四个会计科目。

1、资产的账面价值小于资产的计税基础，发生可抵扣暂时性差异

借：递延所得税资产

贷：应交税费——应交所得税

所得税费用

2、资产的账面价值大于资产的计税基础，发生应纳税暂时性差异

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债

递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。

递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。。

递延所得税资产借方表示增加。登记可抵扣暂时性差异，贷方表示减少，登记转回的递延所得税负债。

递延所得税负债借方表示减少，贷方表示增加。

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