代收代缴的增值税分录怎么做

代收代缴的增值税分录

代收代缴的增值税分录所包含的会计科目有应交增值税、应交税费、银行存款等科目，具体的会计分录做法见下方。

代扣代缴增值税会计分录：

支付费用时：

借：成本或者费用

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

应交税费-代扣代缴增值税

交税时：

借：应交税费-代扣代缴增值税

贷：银行存款

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费借方记减少;贷方记增加。应交税费的借方代表交纳数和可抵减数，贷方的代表计提数和应交增税增加数。

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

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