增值税应纳税额减征的话怎么填报
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11465 时间:2023-08-25
增值税应纳税额减征如何填报
根据规定,应纳税额减征额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。
对于小规模纳税人和一般纳税人,在申报表上,位置也是不一样的。一般纳税人在主表第23行,小规模在第16行。
那么,什么时候可以填这个栏目,具体怎么填呢?其实,无论“应纳税减征额”,还是“本期应纳税额减征额”在填报说明里,都有十分详细的说明,具体如下:
总体来说,主要分为以下几种情况:
一、初次购买税控设备以及后续的服务费
这种情况可以凭票在增值税应纳税额中进行全额抵减,注意是全额抵减,不用按票面税额抵扣。比如,某一般纳税人,在2021年初次购买金税盘,拿到160元的专票,载明金额141.59,税额18.41。
1、如果本期产生的应纳税额大于160元,比如500元,则160元就可以全部抵减。
具体需要在增值税减免税申报明细表和增值税纳税申报表附列资料四,以及主表第23行中填写:
账务处理
2、如果本期产生的应纳税额不足160元,比如只有100元,那么160就不能一次抵减完,只能抵减100,剩下的下次继续抵减。具体申报表操作上跟上面一样,只不过就是将金额160改成100,在这里就不重复说了。
二、销售自己使用过的固定资产,按照3%征收率减按2%征收,减征的部分。
比如某公司处理一辆汽车,车子是2018年年底之前买的,并且没有抵扣进项税。这个车子原值是10万,折旧9.5万,处置收入2000元。处置之后,得到一张2000的普票,税率3%。
申报表填写如下:需要填写附表一、增值税减免税申报明细表,以及主表。
相信看到这里的小伙伴已经很清楚了吧,那大家对“增值税应纳税额减征的话怎么填报”还有什么不懂的地方吗,没有的话大家也可以点击注册牛账网账号,免费领取资料包学习更多会计做账知识哟,快去领取吧。
增值税应纳税额减征的话怎么填报”内容到这里就结束了,想要学习更多会计实操的朋友们,可以注册牛账网账号,免费领取会计相关资料包。世界千变万化,学习紧跟计划,会计学理论应该学,会计实操必然学,理论+实操两手一抓,会计两眼不在花,牛账网海量会计干货资料等你来取。
资料二:刚毕业大学生,竟然不需要老会计带,原来是偷偷学习了这个
资料四:既然已决定半路出家做会计,就让自己看起来更专业一点吧!
动动手指,敲敲键盘,更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。

赞