春节福利的会计处理如何做
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11399 时间:2023-08-22
春节福利的会计处理
一、一般留存处理
1、现金福利
借:应付职工薪酬——职工福利费
贷:库存现金
借:管理费用——福利费
贷:应付职工薪酬——职工福利费
2、购物卡福利
借:其他应收款——购物卡
贷:银行存款
借:应付职工薪酬——福利费
贷:其他应收款——购物卡
3、实物福利
借:应付职工薪酬——非货币性福利
贷:银行存款
借:管理费用
贷:应付职工薪酬——非货币性福利
二、会计省税的一些方法
企业一般在年终,除去年终奖外。还会有一些普惠性奖励。如开班奖、年底发购物卡、年会抽奖等,这些奖励提高了公司人文气息的同时,也给会计做账带来了一定的难度。因为任何奖励,都和公司的资金相关,与公司资金有关的都要我们会计来做账。都有涉税问题。涉税问题处理不好税务找麻烦,什么都按照规章来,公司领导,和员工就要找会计麻烦。比如以下几种:
1、年会抽奖如何避税
案例:某公司年会抽奖,三等奖是价值9000元(含增值税)的手机等外购电子产品
傻会计方案
①、个人所得税
员工中奖:按照9000元合并“工资、薪金所得”项目预扣预缴个人所得税。个税一定会多缴很多。还有些会计会计入个人偶然所得那就是20%的偶然所得税,(税法也确实是这么规定的)1800元的税,估计员工和老板会掐死你。
②、增值税视同销售处理
一般纳税人:按照9000元÷(1+13%)×13%=1035.40元销项税额缴纳增值税,如果购买手机等电子产品取得专票,可以按规定抵扣,如果取得13%的专票,增值税应纳税额为0元;
小规模纳税人:按照9000元÷(1+3%)×3%=262.14元销项税额缴纳增值税,不能抵扣进项税额;
3、企业所得税视同销售
视同销售收入:按照9000元÷(1+13%)=7964.60元确认视同销售收入视同销售成本:按照9000元÷(1+13%)=7964.60元确认视同销售成本
虽然看似没有购入的物品企业平价支出,并没有任何的损失,但在老板看来,进项税的发票损失,可抵扣企业所得税,员工的税务支出都是损失。
聪明的会计:1元够或只给使用权
所谓一元购,就是折扣商品价格致1元,根据税法是允许这种售卖折让方式,折让部分不用计税,但有可能会被稽查。
所谓的使用权,则更加稳妥,无论什么实物,只发使用权,而不发所有权。会计无需做账,员工无需纳税,企业无需做收入。
1、个人所得税
使用权或一元购,都属于“财税〔2011〕50号文件规定的“企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务不征收个人所得税”情形,不需要缴纳/扣缴个人所得税。
2、增值税不需要视同销售
按照1元含税销售收入(同时能按规定抵扣进项),如果担心价格不公允,可按照9000元确认含税收入,同样购买手机等电子产品取得专票,可以按规定抵扣,如果取得13%的专票,增值税应纳税额为0元;使用权转移更是方便,企业依然可以拿发票抵扣。
3、企业所得税不需要视同销售
使用权的转移,并不会影响所有权在企业,即不会产生企业所得税应纳税所得额。会计也不用做账。
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