文化传媒公司怎么写会计处理
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:13883 时间:2023-08-22
文化传媒公司的账务处理
1、演出发生的收入,属于单位的“主营业务收入”。
2、凡是与演出相关的支出,都作为“主营业务成本”核算。如,演出人员工资、车费、演出会场用具用品等。
3、凡是单位管理部门发生的费用支出,都作为“管理费用”核算。如,电话费、管理人员工资、办公用品、业务招待费、房屋水电费等。
4、如果你单位是核定征收方式,可以使用收据入账。因为,核定征收方式不存在成本费用税前扣除问题。如果你单位是查账征收方式,最好使用发票入账,因为,使用收据入账的成本费用不能税前扣除。
文化传媒公司属于提供现代服务的企业,可以参考现代服务业的账务,一般其账务处理一般包括取得收入,结转成本,确认期间费用等。其分录为:
收到服务费时分录为,
借:银行存款/现金
贷:主营业务收入
贷:应交税费—应交增值税
支付成本费用时:
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬/库存商品
缴纳增值税时做如下分录,
借:应交税费—应交增值税
贷:银行存款
计提税金及附加时,
借:税金及附加
贷:应交税费—应交城建税/教育费附加/应交文化事业建设费等
支付期间费用时,
借:管理费用—办公费等
贷:银行存款等
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