进项税抵减加计的会计分录如何做
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11397 时间:2023-08-26
进项税抵减加计会计分录
计算当期可抵扣进项加计抵减额
加计抵减是国家为促进经济,扶持企业发展给予纳税人的税收优惠政策之一。是允许纳税人按照当期可抵扣进项税额的比例,计算出抵减额,用来抵减应纳税额。
当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额*10%当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额。
1、抵减加计分录
获得进项税
借:固定资产、原材料、费用等科目
应交税费-应交增值税-进项税金
贷:银行存款
计提抵减加计
借:应交税费-未缴增值税;
贷:其他收益(营业外收入)——政府补贴
2、当期发生不可抵减进项税额期末转出进项
借:成本、费用科目
贷:应交税费-应交增值税-进项税金转出
3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的
贷:应交税费-应交增值税-待递减进项加计额
借:主营业务成本
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