装修公司会计分录的汇总如何做(建筑承包通用)
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10868 时间:2023-08-25
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装修公司会计分录汇总
1.资金进入
借:银行存款
贷:应收账款(实收资本、短期借款)(根据收入来源确定贷方)原始凭证:附件:银行回单、验资报告、借款合同等
2.预收发包方工程款
未签合同前收的预付款记“预售账款”,签订合同后收预收款记“合同负债”。
借:银行存款
贷:预收账款-客户附件:银行回单、收款收据,缴款书、合同等
签订合同后
借:预售账款—客户
贷:合同负债—客户
签订合同后收首付款
借:银行存款
贷:合同负债—客户
3、预缴增值税
一般计税
借:应交税费-预交增值税(2%)
贷:银行存款
简易计税
借:应交增值税—预交增值税(3%)
贷:银行存款
月末或工程完工
借:应交税费—未交增值税
贷:应交增值税—预交增值税
1、适用一般计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%
2、适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%
3.材料采购入库
3.1、材料入库未收到发票
借:原材料--主材(不含税)
原材料--辅材(不含税)
原材料--五金电料(不含税)
贷:应付账款-暂估-XXX单位
凭证附件:验收单、材料清单、入库单
3.2、收到发票
3.2.1、冲销暂估入账
借:原材料--主材(红字冲回)
原材料--辅材(红字冲回)
原材料--五金电料(红字冲回)
贷:应付账款--XXX单位
3.2.2、按实际成本入账
借:原材料--主材原材料--辅材
原材料--五金电料
应交税费--待认证进项税额(应交增值税---进项税)
贷:应付账款--供应商
附原始凭证:发票。
4.、付材料款
借:预(应)付账款-客户
贷:银行存款附原始凭证:银行回单、结算单、合同复印件
5、原材料出库
借:合同履约成本——工程施工——直接材料
合同履约成本——工程施工——其他直接费用
合同履约成本——工程施工——间接费用
贷:原材料--主材
原材料--辅材
原材料--五金电料
关于装修公司和建筑承包的分录还有很多,本文篇幅有限就不列举了,大家可以参考下方卡片中的资料学习。
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