月末进项税额有无余额附会计处理

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进项税额月末是否有余额及怎么做账

首先，应交增值税进项税额月末是没有余额的。期末要把余额转不结转到应交增值税/未交增值税科目里的。

至于其对应的会计处理，一般是这样的，

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/进项税额转出

增值税销项和进项月末有余额怎么记账

年末时，要将所有进项、销项、进项税转出等税额全部结转至未交增值税科目中，实际上，只要每月月末都将这些税额全部结转至未交增值税科目中，那么年末这些进项、销项、进项税转出科目都是没有余额。

月末将当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目中，这样可以体现当月需要缴纳多少增值税，相应分录如下：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/进项税额

借：应交税费/应交增值税/销项税额

贷：应交税费/应交增值税/未交增值税

再把上月缴纳的税金也转入未交增值税中，对应会计分录如下：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税

当月缴纳当月增值税时会计分录：

借：应交税费/应交增值税

贷：银行存款

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