缴纳上个月的增值税要怎么做分录

会计分录是我们学习会计必须掌握的知识，同时也是最基础的，今天给大家介绍“缴纳上个月的增值税要怎么做分录”的内容，希望通过“缴纳上个月的增值税要怎么做分录”的讲解，可以帮助你快速的掌握此内容。缴纳上个月增值税会计分录

一般纳税人的增值税账务处理

1、发生销售时:

借:银行存款(现金、应收账款)

贷:产品销售收入

应交税费-应交增值税-销项税额

2、购进货物时:

借:原材料

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款(现金、应付账款)

3、购进货物用于非应税项目(如在建工程、职工福利、用于生产出口货物)时:

借:在建工程(应付福利费、商品销售成本〈结转出口商品销售成本时〉)

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

4、缴纳税款时:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款(现金)

5、转出未交或多交增值税时:

(1)转出未交增值税,

借:应交税费-未交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

(2)转出多交增值税,

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-未交增值税(转出多交增值税)

"应交税费-未交增值税"科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税.

小规模纳税人的增值税账务处理

发生销售时:

借:产品销售收入应交税费-应交增值税

贷:银行存款(现金、应收账款)

缴纳税款时:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款(现金)

经过小编的介绍，大家应该已经知道了“缴纳上个月的增值税要怎么做分录”了吧，如果大家还有不清楚的再去看看，或者想学习更多会计做账知识的，可以点击注册牛账网账号，免费领取资料包学习更多会计做账知识哟，快去领取吧。

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