如何做增值税差额征税的会计分录
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11137 时间:2023-08-21
1、在成本费用发生时,按照应付或者实际支付的金额
借:主营业务成本
工程施工
贷:应付账款
应付票据
银行存款
2、取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时会计分录
借:应交税费——应交增值税(销项税额抵减)
应交税费—简易计税科目(小规模纳税人应借记应交税费—应交增值税科目)
贷:主营业务成本
工程施工
如果发生转让损失,那么可以结转下月抵扣税额,做相反分录即可。
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
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