怎么做季度企业所得税缴纳的会计分录

会计分录是我们学习会计必须掌握的知识，同时也是最基础的，今天给大家介绍“怎么做季度企业所得税缴纳的会计分录”的内容，希望通过“怎么做季度企业所得税缴纳的会计分录”的讲解，可以帮助你快速的掌握此内容。季度企业所得税怎么做分录

季度缴纳企业所得税的会计分录是：

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

2、缴纳时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

预缴季度所得税的分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

2、缴纳季度所得税时

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

3、汇算清缴时，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费--应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款

借：银行存款

贷：应交税费--应交所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10、免税企业也要做分录：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税费用

相信看到这里的小伙伴已经很清楚了吧，那大家对“怎么做季度企业所得税缴纳的会计分录”还有什么不懂的地方吗，没有的话大家也可以点击注册牛账网账号，免费领取资料包学习更多会计做账知识哟，快去领取吧。

怎么做季度企业所得税缴纳的会计分录”内容到这里就结束了，想要学习更多会计实操的朋友们，可以注册牛账网账号，免费领取会计相关资料包。

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。