年报招待费纳税调整会计分录怎么做

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11711 时间：2023-08-22

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年报招待费纳税调整的会计分录

1.计提招待费纳税调整：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-所得税

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

2.缴纳招待费纳税调整后：

借：应交税费-所得税费用

贷：库存现金(或银行存款)

所得税年报业务纳税招待费怎么调整

所得税年报业务招待费账载金额按企业实际支付的额业务招待费的金额填写，而业务招待费在企业所得税税前的列支标准是：按发生额外的60%与收入的千分之五相比较，取两者之间的较小值在企业所得税税前列支。

所得税年报业务纳税招待费按多少调整

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定:“企业在生产经营中发生的招待费，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。也就是说，业务招待费只能按业务招待费的60%和销售收入的0.5%两者中较低的数额税前扣除。因此，在企业所得税年度结算中，一般需要增加应纳税所得额。

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