怎么做增值税计提会计分录

1、企业应当将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费—应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目。具体账务处理如下：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

2、将本月多交的增值税从"应交税费—应交增值税"转入“未交增值税”明细科目。其会计分录如下

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

3、当月上交本月增值税时，账务处理具体如下

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

4、当月上交上月应交未交的增值税时，其会计分录如下

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

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