企业所得税汇算清缴补税会计分录如何写

企业所得税汇算清缴补税会计分录如何写呢，很多同学对这块不是很理解，小编特意为大家整理了以上详细内容，有需要的同学快来看看吧

所得税汇算清缴补税会计分录是什么

1、通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

所得税汇算清缴退税会计分录是什么

1、收到退税款：

借：银行存款

贷：应交税费—应交所得税

2、结转：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

2、调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

所得税费用如何计算

所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分。

一、当期所得税

指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

当期应交所得税=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率

=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×当期适用所得税税率

二、递延所得税

指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

用公式表示即为：递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加(减：减少)+当期递延所得税资产的减少(减：增加)

或者：递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)

看完以上文章的详细介绍大家心里应该都清楚了吧，这里小编要提醒阅读此文章的会计朋友，这可是个很重要的知识点哦，大家要仔细认真阅读，有什么问题就来我们牛账网哦。

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