企业所得税汇算清缴时税局会查账吗
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11918 时间:2023-07-13
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所得税汇算清缴时查账的时间
一般税局都会派专管员在第一季度末和第二季度初来查账
专管员主要核实企业是否如实申报,是否有不规范的行为(比如白条入账等),业务招待费是否将超过标准的部分纳入了税前列支,是否有罚款、滞纳金、不能税前列支的捐赠支出等营业外支出在税前列支
税务局专管员如果没有认真仔细地查,就按正常做账,如果有查到违规行为,是要接受罚款和警告。
问:如果发生退税需要查账吗?
答:企业所得税汇算清缴多缴税款,是要退税的。
纳税人填写退税申请、提供税票原件就可以了,如果涉及到退税问题,尤其是大额退税时,税务局是比较敏感的,害怕万一上级检查到退税业务时出问题。
所以,企业对于多交还是少交所得税应该掌握清楚,确保税局查账时尽量不会出现问题。
所得税汇算清缴会计分录怎么做?
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,会计分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时,会计分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,会计分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额,会计分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,会计分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
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