企业所得税汇算清缴后又收到去年发票该如何做账

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收到去年的发票需要报销，但是已经做了汇算清缴，会计人员该如何分录?

如果在2020年汇算清缴前取得2019年度的费用类支出发票，分以下情况进行处理：

如果2019年的支出已经计入损益的，取得发票时冲回原已确认的损益，按发票再确认一笔即可，2019年与2020年所得税汇算时都不需要就该笔业务调整应纳税所得额;

如果没有计入损益的，取得发票时计入2020年损益，在2020年汇算时做纳税调增当年应纳税所得额，同时补充2019年年度所得税申报。所以，为避免2020年汇算时调整及对2019年的补充申报。

如果建企业收到了2019年的费用报销单据时，建议暂时做以下会计分录：

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

申报2019年所得税汇算清缴时，将该部分费用申报扣除在2019年度。

无论如何，要根据具体情况对跨年度取得发票入账进行调整，具体情况具体处理。企业纳税人也应该加强内部管理，尽量不产生跨年度发票。

关于企业所得税汇算清缴后又收到去年发票该如何做账介绍到这里了，相信大家对此也一定有所了解了，如果大家想要了解更多相关内容的话可以扫描二维码关注牛账网公众号，有什么不理解的话也可以在线咨询我们的答疑老师。

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