去年的发票汇算清缴前如何入账

在现在很多去年的发票在进行入账时，在做的时候给忘了入账了，去年的发票汇算清缴前如何入账呢，小编今天为大家这个理了具体的相关内容，感兴趣的小伙伴可以和小编一起去下文看看。

去年的发票汇算清缴前怎么入账

费用入账年份与发票开具年份不一致，虽然只是时间性差异，严格按税法的要求，上年度的费用不能在实际入账年度扣除，但企业出现这种情况也是客观原因引起的。

跨越年度取得发票入账，在税收方面主要影响企业所得税。由于企业所得税按年计算，分期预缴，在纳税年度内发票跨月入账，并不影响当年度所得税的计算。对跨越年度取得发票入账。

企业所得税是按照权责发生制原则税前扣除费用，对于预提利息、水电费等预提费用，属于当年度费用的，可以在当年度税前扣除，企业需注意提供预提的费用属于当年度费用的相应业务证明单据。预提费用当年做纳税调整的，下一年度实际支付时可在实际支付年度税前扣除。一般收到发票才付款的(即下一年度付款)可以采用这种做法。

案例：

上年下半年的房租发票会在下半年开过来，而且发票上会注明是上年的房租，那么在上年下半年我收到这张发票如何入账?

最好的操作：

1、上年汇缴之前拿到发票，这样可以税前扣除

2、拿到发票后，正常入账，上年汇缴调整

3、作为上年应扣未扣的，进行专项申报及说明后，可以追溯5年调整发生年度的所得税的。

汇算清缴报告费用所得的发票，应该如何做账?

营改增之前，所有类型的纳税人取得营业税发票

借：管理费用-咨询审计费

贷：银行存款

营改增之后，一般纳税人取得增值税专用发票

借：管理费用-咨询审计费

应交税费-应交增值税-进项税-6%

贷：银行存款

关于去年的发票汇算清缴前如何入账介绍到这里了，相信大家对此也一定有所了解了，如果大家想要了解更多相关内容的话可以扫描二维码关注牛账网公众号，有什么不理解的话也可以在线咨询我们的答疑老师。

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