汇算清缴补缴的分录如何写
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10980 时间:2023-07-12
汇算清缴是指纳税人企业和纳税人在一个纳税年度中,根据企业或者个人的收入情况填写相应的申报表,对一些纳税与会计的收入费用差异进行及时的调整,从而保证企业的税收状况良好,那么大家知道在这期间汇算清缴账上应该怎么做吗,下面就“汇算清缴补缴的分录如何写
汇算清缴后补缴的所得税的会计分录如下:
(1)补计提时会计分录是:
借:未分配利润-补缴企业所得税
贷:应交税费-企业所得税
(2)支付时会计分录:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
(3)汇缴后应补缴所得税:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
(4)缴纳所得税:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
(5)结转到未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整收起
汇算清缴后补缴的所得税应用实例
现在是21年企业所得税汇算清缴,会计分录为:
1、计提应补缴的企业所得税
借:以前年度损益调整500元
贷:应交税费--应交所得税500元
2、缴纳补缴的所得税
借:应交税费--应交所得税500元
贷:银行存款500元
3、结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润500元
贷:以前年度损益调整500元
汇算清缴后补缴的所得税依据2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定:企业所得税分月或者分季预缴,企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
”这个问题跟小编一起来了解下吧。汇算清缴补缴的分录如何写汇算清缴后补缴的所得税的会计分录如下:
(1)补计提时会计分录是:
借:未分配利润-补缴企业所得税
贷:应交税费-企业所得税
(2)支付时会计分录:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
(3)汇缴后应补缴所得税:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
(4)缴纳所得税:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
(5)结转到未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整收起
汇算清缴后补缴的所得税应用实例
现在是21年企业所得税汇算清缴,会计分录为:
1、计提应补缴的企业所得税
借:以前年度损益调整500元
贷:应交税费--应交所得税500元
2、缴纳补缴的所得税
借:应交税费--应交所得税500元
贷:银行存款500元
3、结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润500元
贷:以前年度损益调整500元
汇算清缴后补缴的所得税依据2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定:企业所得税分月或者分季预缴,企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
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