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汇算清缴补缴社保该如何做账

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11166 时间:2023-07-11

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汇算清缴是指纳税人企业和纳税人在一个纳税年度中,根据企业或者个人的收入情况填写相应的申报表,对一些纳税与会计的收入费用差异进行及时的调整,从而保证企业的税收状况良好,那么大家知道在这期间汇算清缴账上应该怎么做吗,下面就“汇算清缴补缴社保该如何做账

汇算清缴补缴社保

社保年度汇算清缴时,补缴的社保通过以前年度损益调整科目来放映;

2、具体的会计分录如下:

借:以前年度损益调整-社保(公司部分)

其他应收款-社保(个人部分)

贷:银行存款

3、以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”

企业所得税汇算清缴时还能做税前扣除吗

企业所得税允许扣除的具体项目,要在按照规定的范围、标准在税前扣除:

(1)借款利息支出。生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出,按实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出,按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除。

纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的,超过部分的利息支出,不得在税前扣除。

(2)工资、薪金支出。

(3)职工工会经费2%,职工福利费14%,职工教育经费2。5%。

(4)公益、救济性的捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠,在年度会计利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

(5)业务招待费。科目下,进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

”这个问题跟小编一起来了解下吧。汇算清缴补缴社保该如何做账

汇算清缴补缴社保

社保年度汇算清缴时,补缴的社保通过以前年度损益调整科目来放映;

2、具体的会计分录如下:

借:以前年度损益调整-社保(公司部分)

其他应收款-社保(个人部分)

贷:银行存款

3、以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”

企业所得税汇算清缴时还能做税前扣除吗

企业所得税允许扣除的具体项目,要在按照规定的范围、标准在税前扣除:

(1)借款利息支出。生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出,按实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出,按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除。

纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的,超过部分的利息支出,不得在税前扣除。

(2)工资、薪金支出。

(3)职工工会经费2%,职工福利费14%,职工教育经费2。5%。

(4)公益、救济性的捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠,在年度会计利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

(5)业务招待费。科目下,进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

总的来说,关于“汇算清缴补缴社保该如何做账”以上就介绍到这里了,小伙伴们对“汇算清缴补缴社保该如何做账”这块的内容了解了吧,如果还有汇算清缴的其他内容需要学习的的吗,来咨询我们的在线老师吧,我们的老师都是很专业的哦!

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