汇算清缴补缴社保该如何做账
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11166 时间:2023-07-11
汇算清缴是指纳税人企业和纳税人在一个纳税年度中,根据企业或者个人的收入情况填写相应的申报表,对一些纳税与会计的收入费用差异进行及时的调整,从而保证企业的税收状况良好,那么大家知道在这期间汇算清缴账上应该怎么做吗,下面就“汇算清缴补缴社保该如何做账
社保年度汇算清缴时,补缴的社保通过以前年度损益调整科目来放映;
2、具体的会计分录如下:
借:以前年度损益调整-社保(公司部分)
其他应收款-社保(个人部分)
贷:银行存款
3、以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”
企业所得税汇算清缴时还能做税前扣除吗企业所得税允许扣除的具体项目,要在按照规定的范围、标准在税前扣除:
(1)借款利息支出。生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出,按实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出,按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除。
纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的,超过部分的利息支出,不得在税前扣除。
(2)工资、薪金支出。
(3)职工工会经费2%,职工福利费14%,职工教育经费2。5%。
(4)公益、救济性的捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠,在年度会计利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
(5)业务招待费。科目下,进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。
”这个问题跟小编一起来了解下吧。汇算清缴补缴社保该如何做账社保年度汇算清缴时,补缴的社保通过以前年度损益调整科目来放映;
2、具体的会计分录如下:
借:以前年度损益调整-社保(公司部分)
其他应收款-社保(个人部分)
贷:银行存款
3、以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”
企业所得税汇算清缴时还能做税前扣除吗企业所得税允许扣除的具体项目,要在按照规定的范围、标准在税前扣除:
(1)借款利息支出。生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出,按实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出,按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除。
纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的,超过部分的利息支出,不得在税前扣除。
(2)工资、薪金支出。
(3)职工工会经费2%,职工福利费14%,职工教育经费2。5%。
(4)公益、救济性的捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠,在年度会计利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
(5)业务招待费。科目下,进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。
总的来说,关于“汇算清缴补缴社保该如何做账”以上就介绍到这里了,小伙伴们对“汇算清缴补缴社保该如何做账”这块的内容了解了吧,如果还有汇算清缴的其他内容需要学习的的吗,来咨询我们的在线老师吧,我们的老师都是很专业的哦!
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