汇算清缴补缴税费后报表要如何进行调整
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:13581 时间:2023-07-10
汇算清缴是指纳税人企业和纳税人在一个纳税年度中,根据企业或者个人的收入情况填写相应的申报表,对一些纳税与会计的收入费用差异进行及时的调整,从而保证企业的税收状况良好,那么大家知道在这期间汇算清缴账上应该怎么做吗,下面就“汇算清缴补缴税费后报表要如何进行调整
汇算清缴补缴所得税之后财务报表期初金额是需要调整的,企业应该调整的报表项目包括,
1、调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的年初数,
2、调整本年度利润分配表“年初未分配利润”项目的金额。
汇算清缴补缴税费后账务处理如下:
1、汇算清缴后,补缴企业所得税:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
2、缴纳年度汇算清缴应缴税款
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
3、结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)
借:盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-法定公益金
贷:利润分配-未分配利润
”这个问题跟小编一起来了解下吧。汇算清缴补缴税费后报表要如何进行调整汇算清缴补缴所得税之后财务报表期初金额是需要调整的,企业应该调整的报表项目包括,
1、调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的年初数,
2、调整本年度利润分配表“年初未分配利润”项目的金额。
汇算清缴补缴税费后账务处理如下:
1、汇算清缴后,补缴企业所得税:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
2、缴纳年度汇算清缴应缴税款
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
3、结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)
借:盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-法定公益金
贷:利润分配-未分配利润
总的来说,关于“汇算清缴补缴税费后报表要如何进行调整”以上就介绍到这里了,小伙伴们对“汇算清缴补缴税费后报表要如何进行调整”这块的内容了解了吧,如果还有汇算清缴的其他内容需要学习的的吗,来咨询我们的在线老师吧,我们的老师都是很专业的哦!
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