年底进项税额大于销项税额如何做会计分录

年底进项税额大于销项税额如何做会计分录一直搞不明白，别担心，现在就花个5分钟看一遍老师给大家总结的“年底进项税额大于销项税额如何做会计分录”的知识点，多看一看多背一背，想学不会都难！

1、本期销项税额小于进项+留抵税额，因此不必缴纳增值税。

2、城建税和教育费附依据主税种即增值税计算，本期也不必缴纳

3、进项税额处理

借：库存商品

应缴税费-应缴增值税(进项税额)

贷：银行存款

4、销项税额处理

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

应缴税费-应缴增值税(销项税额)

5、当贷方小于借方时，不必缴纳税款，即为留抵税款

6、当贷方大于借方时，

(1)转出

借：应缴税费-应缴增值税(销项税额)

贷：应缴税费-未交增值税

(2)申报纳税后

借：应缴税费-未交增值税

贷：银行存款

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