负值重分类调整的分录处理

经常会有人问关于“负值重分类调整的分录处理”的问题。很多初学者会有问题。今天小编整理了“负值重分类调整的分录处理”的内容。和大家分享。

1、计提税费

借:税金及附加

贷:应交税费

应付税费重分类如何做会计分录?

2、支付税费

借:应交税费

贷:银行存款

期末(月末)将税金及附加科目结转至本年利润.

一.调整时Dr:以前年度损益调整Cr:应交税费---应交增值税

二.月末结转Dr:利润分配Cr:以前年度损益调整另外,在年末企业所得税汇算清缴时别忘了此笔要调减应纳税所得额的,因为以前年度少计了税金支出.

首先要查清楚出现负数的原因,究竟是多交税了,税金少计提了,还是当期增值税有留抵税额,是什么税种出现负数,然后才能处理.

(1)若是增值税有留抵税额是正常的,不用处理;

(2)若是多交税了可向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金;

(3)若是少计提了税金,则要补计提,具体账务处理如下:

1)借:以前年度损益调整

贷:应交税费

2)借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

例子:我们是贸易企业然后应交税费是个负数,是代表我们有多的税在税务局对吧.但我们每个月又都在交税啊.为什么余额还是负数呢?

原因推测:1、以前年度多交所致;2、进项税大于销项税;3、出口销售实行先征后退的税收政策,期末应交税费为负数为公司应退回的税额;4、应交税费一级科目是负数,有可能是两个原因造成的:

一、增值税进项税额大,造成很多留抵;二、实缴税款大于计提的应缴税款.

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