小规模10万以下减免增值税如何进行会计处理
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11484 时间:2023-08-26
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小规模纳税人月销售额不超10万的账务处理借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
借:应交税费--应交增值税
贷:营业外收入
小规模纳税人月销售额不超过10万,对开具发票是否有限制?国家税务总局公告2019年第4号规定,已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人,月销售额未超过10万元的,可以继续使用现有税控设备开具发票;已经自行开具增值税专用发票的,可以继续自行开具增值税专用发票,并就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税.
同时规定:小规模纳税人月销售额未超过10万元的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还.
因此,小规模纳税人月销售额未超过10万元的,应该开具普票的才可以享受免征增值税.
小规模纳税人月销售额不超过10万元,需要缴纳城市维护建设税?按照《城市维护建设税暂行条例》的规定,城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税应纳税额为计税依据,小规模纳税人月度销售额未超过10万元,增值税是免征的,那么城市维护建设税的计税依据就是0,不需要缴纳.具体咨询税务机关.
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