旅游业差额征税的收入会计分录处理
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11326 时间:2023-09-01
想自学会计知识的素人们“旅游业差额征税的收入会计分录处理”会有些疑问,今天我就给大家梳理了“旅游业差额征税的收入会计分录处理”相关知识点,希望通过以下的的分录可以了解会计知识,一起学习吧!
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
支付B公司旅游服务分包款时的会计分录
借:主营业务成本
应交税费——应交增值税(销项税税额抵减)
贷:银行存款
旅行社差额征收收入如何确认企业接受应税服务时,
按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费--未交增值税"科目;
按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目;
按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目。
因一般纳税人按照简易计税方法差额纳税,简易计税方法的应纳税额对应的科目是"应交税费--未交增值税",其抵减的销项税额不能抵减一般计税方法的销项税额,所以没有按照财会〔2012〕13号规定的,在"应交税费--应交增值税"增设"营改增抵减的销项税额"科目下核算,在"应交税费--未交增值税"科目下核算"按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税"。
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