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旅游业差额征税的会计分录怎么处理

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11879 时间:2023-09-02

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旅游行业差额征税的会计分录

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

同时,允许差额征税的成本发票为原始凭证入账,做以下会计分录:

借:应付账款

贷:主营业务成本

应交税费——应交增值税

如何确定差额征收的销售额

旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用。

以上从全部价款和价外费用中扣除的价款,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证.否则,不得扣除.对于一般纳税人来说,扣除凭证并不必须是专用发票,普通发票及其他有效凭证都可以,但是,如果专用发票用于差额扣除了,那么其进项税额就不能抵扣。

旅游业差额征税销售额计算公式

一般纳税人销售额=(取得的全部价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+6%)

小规模纳税人销售额=(取得的全部价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+3%)

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