代扣代缴境外企业所得税分录

初学触会计的小白对于“代扣代缴境外企业所得税分录”可能有些不明白，今天我就给大家整理了“代扣代缴境外企业所得税分录”相关分录，希望通过以下的的内容可以学到更多的会计知识，一起来看一看吧！

支付境外款项代扣代缴企业所得税，扣缴的时候账务处理是，

借：应付账款—代扣增外企业

贷：银行存款

应交税费—企业所得税

把扣缴的税款缴纳的时候账务处理是，

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款或库存现金

取得的收入必须入账，这是税收法规和会计制度的规定。

分录如下

借：应收账款

贷：主营业务收入

借：税金及附加

贷：应交税费-应交城建税税-XX税费附加

借：银行存款

应交税费-应交城建税-XX税费附加

贷：应收账款

《营业税改征增值税试点实施办法》规定，其中实施办法第十条规定如下：

第十条在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。

下列情形不属于在境内提供应税服务：

(一)境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。

(二)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

(三)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

详细的分录都在上文说明了“代扣代缴境外企业所得税分录”已经了解了，那么关于“代扣代缴境外企业所得税分录”内容到这里就结束了，大家看完还有什么问题的就领取上方卡片来学习，可以注册牛账网账号，免费领取会计相关资料包。

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