出口企业的出口退税做会计如何处理

初学触会计的小白对于“出口企业的出口退税做会计如何处理”可能有些不明白，今天我就给大家整理了“出口企业的出口退税做会计如何处理”相关分录，希望通过以下的的内容可以学到更多的会计知识，一起来看一看吧！

(一)生产企业一般贸易的免抵退税的账务处理

1、出口时的会计处理

《国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告规定：出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。《国家税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告》调整了免抵退税相关申报及消费税免税申报的规定，免抵退税申报是单证信息齐全了后才进行。

所以按国家税务总局公告的规定，企业在出口时因为还未进行免抵退税申报，不用考虑免抵退税的影响，企业只需对出口业务是否应确认收入进行处理，一般会计处理如下：

借：应收账款

贷：主营业务收入-出口销售收入

同时结转成本，因为此时不用考虑免抵退税的影响，所以也无须将不得免征与抵扣税额转入营业成本，会计处理如下：

借：主营业务成本

贷：库存商品

2、单证信息齐全时的会计处理

根据《国家税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告》，企业在单证信息齐全后进行免抵退申报，同时应根据免抵退税正式申报的出口销售额即单证信息收齐出口额计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料(二)》“免抵退税办法出口货物不得免征和抵扣进项税额”栏(第18栏)、《免抵退税申报汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额”栏(第25栏)。

当月根据单证信息收齐出口额计算的免抵退税不得免征和抵扣税额账务处理如下：

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)

实务中，企业可以不管具体的业务，只需将当月《免抵退税申报汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额”转出即可。

详细的分录都在上文说明了“出口企业的出口退税做会计如何处理”已经了解了，那么关于“出口企业的出口退税做会计如何处理”内容到这里就结束了，大家看完还有什么问题的就领取上方卡片来学习，可以注册牛账网账号，免费领取会计相关资料包。

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