年末递延所得税资产的计算公式有哪些

年末递延所得税要根据期末的暂时性差异*未来期间适用的所得税税率来计算,然后减去年初递延所得税资产计算所得税费用-递延所得税费用。

计算"递延所得税负债"、"递延所得税资产",不只是要计算期末余额,还要对当期影响额做计算和账务处理。

计算"递延所得税负债"、"递延所得税资产"科目的本期影响额。

1、"递延所得税负债"科目的本期额=应纳税暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率

2、"递延所得税资产"科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率。

计算"递延所得税负债"、"递延所得税资产"科目的期末余额。

1、"递延所得税负债"科目的期末余额=应纳税暂时性差异的期末余额×未来转回时的税率。

2、"递延所得税资产"科目的期末余额?=可抵扣暂时性差异的期末余额×未来转回时的税率。

当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税。

递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)。

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