待抵扣进项税可以有余额吗

待抵扣进项税可以有余额，待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。

辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，

借：应交税费——待抵扣进项税额

贷：相关科目

交叉稽核比对无误后，

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——待抵扣进项税额

经核实不得抵扣的进项税额，

红字借：应交税费——待抵扣进项税额

红字贷：相关科目

待抵扣进项税年末有余额，如果尚在辅导期，相当于留抵了，留着好了。

待抵扣进项税额科目核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。余额表示单位有这么多税额在以后期间可以抵扣。

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