待抵扣进项税额在借方和贷方的意思有哪些

应交税费待抵扣进项税额借方是已经认证的进项税额暂时不允许抵扣的金额，贷方是允许抵扣时转出的金额。

应交税费科目下增设待抵扣进项税额明细科目，该明细科目用于核算取得尚未扫描认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票，当月不申报抵扣的迸项税额。

当取得上述抵扣凭证时，借记应交税费待抵扣进项税额明细科目，贷记相关科目;实际通过认证，并申报抵扣进项税额时，借记应交税费应交增值税(进项税额)专栏，贷记应交税费待抵扣进项税额科目。

1、进项税入账时：

借：原材料/管理费用

应交税费——应交增值税(进行税额)

贷：应付账款

2、月末，当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转，也不用交增值税，自动延期到次月抵扣如果借方大于贷方是因为预缴了增值税，也就是已交税额大于销项税额时，则应该结转进未交增值税科目：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——转出多交增值税

3、如果因各种原因，当进项税额多需待抵扣，又如果是辅导期，月末把已认证的进项税额，需要下月比对后抵扣的部分，结转到待抵扣进项税额。

进货时：

借：长期待摊费用——待抵扣进项税

贷：银行存款

认证后结转进项税时：

借：应交税费——增值税进项税

贷：长期待摊费用

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