税务稽查发现的会计差错如何处理
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11249 时间:2023-06-18
刚接触会计这个行业的小伙伴们,没有相关实操经验,对于“税务稽查发现的会计差错如何处理”知识点不太明白,没有关系,小编接下来会从全方面的给您解说。
税务稽查发现的会计差错处理相关案例:2021年6月,税务稽查人员在对某酒厂的税务检查中发现,2020年10月,该酒厂将当年生产的2万瓶粮食白酒投资一烟酒经销公司,取得10%的股权。已知该批白酒的不含税出厂价为50万元,生产成本为15万元,每瓶白酒为1斤装,粮食白酒定额税率为每斤0.5元,比例税率为20%。该企业的会计处理为:
借:长期股权投资150000
贷:库存商品150000
1、补缴税款的分录
应补缴的增值税=500000×17%=85000(元),应补缴的消费税=500000×20%+0.5×20000=110000(元),应补缴的企业所得税=(500000-150000-110000)×25%=60000(元)。
借:应交税费——增值税检查调整85000
——应交消费税110000
——应交企业所得税60000
贷:银行存款255000
2、调账以前年度损益及相关税费
1)因为是以前年度的会计核算错误,收入和成本对损益的影响均通过“以前年度损益调整”科目核算,影响金额为350000元(500000-150000)。
借:长期股权投资435000
贷:以前年度损益调整350000
应交税费——增值税检查调整85000。
2)补缴以前年度的消费税和企业所得税,影响的是以前年度损益,均应通过“以前年度损益调整”科目核算。
借:以前年度损益调整170000
贷:应交税费——应交消费税110000、
——应交企业所得税60000。
3)结转“以前年度损益调整”科目的差额:
借:以前年度损益调整180000
贷:利润分配——未分配利润180000
通过上文讲解相信大家对于“税务稽查发现的会计差错如何处理”的讲解了,您看了这些,应该很明白了吧。如果还有想了解的关于会计方面的知识,请注册成为我们牛账网的会员,我们会有很多资深的会计老师为您排忧解难。
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