建筑企业总分包差额征税业务的财税处理_案例分析

很多不了解会计专业的人根本不知道“建筑企业总分包差额征税业务的财税处理_案例分析”是什么，因此，今天小编就要在这里给大家补充一下专业的理解。下面就由小编来给大家进行详细讲解!

建筑企业总分包差额征税业务的财税处理_案例分析总包方甲公司的会计核算(单位为：万元)

(1)完成合同成本时：

借：工程施工—合同成本　500

贷：原材料等　500(2)

收到总承包款：

借：银行存款　1000

贷：工程结算　970.87应交税费—简易计税29.13

(3)分包工程结算时：

借：工程施工——合同成本　300

贷：应付账款——乙公司　300

(4)全额支付分包工程款并取得分包方开具的增值税普通发票时

借：应付账款——乙公司　300

贷：银行存款300

(5)甲公司差额征税调减“工程施工”成本的账务处理

借：应交税费—简易计税8.74

贷：工程施工——合同成本8.74

(6)甲公司确认该项目收入与费用：

借：主营业务成本　791.26

工程施工——合同毛利　179.61

贷：主营业务收入　970.87

(7)工程结算与工程施工对冲结平：

借：工程结算　970.87

贷：工程施工——合同成本　791.26

——合同毛利　179.61

(8)向项目所在地山西国税局预缴税款=(1000-300)÷(1+3%)×3%)=20.38(万元)的账务处理：

借：应交税费——预缴增值税　20.38

贷：银行存款　　20.38

借：应交税费——未交增值税　20.38

贷：应交税费——预缴增值税　20.38

税务处理：全额开票，差额计税

发票备注栏要注明建筑服务发生地所在县(市、区)及项目名称。简易计税的情况下，一般预缴税款等于向机构所在地主管税务机关纳税申报的税额。甲纳税申报按差额计算税额：(1000-300)÷(1+3%)×3%=20.38(万元)。

建筑施工采用简易计税方法时，发票开具采用差额计税但全额开票，这与销售不动产、劳务派遣、人力资源外包服务、旅游服务等差额开票不同，甲公司可全额开具增值税专用发票。发票上填写：税额为29.13万元[1000÷(1+3%)×3%];销售金额为：970.87万元以上就是关于“建筑企业总分包差额征税业务的财税处理_案例分析”的内容啦！了解更多相关内容关注我们牛账网吧！

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。