汇款错误退回的账务处理怎么做？

　　银行汇款的时候一定要仔细的核对汇款人的账户是否正确，如果汇款错误，而对方退回了，此时的账务处理应该怎么做？

　　汇款错误退回的会计分录

　　付款时：

　　借：应付账款(借方蓝字)

　　 贷：银行存款(贷方蓝字)

　　收到退款时先冲回原来的凭证：

　　借：应付账款(借方红字)

　　 贷：银行存款(贷方红字)

　　重新付款时：

　　借：应付账款(借方蓝字)

　　 贷：银行存款(贷方蓝字)

　　案例分析：

　　２０２０年９月末从晓明去农行办的电汇业务，由于账号不对，使得这笔钱于１０月退回，但汇出后已下账，这钱又退回，如何做会计处理？

　　对公账户转账汇款，收到因账号错误退回的货款时，应按照实际情况，做红字凭证冲回原付款凭证。

　　付款时：

　　借：应付账款（借方蓝字）

　　 贷：银行存款（贷方蓝字）

　　收到退款时先冲回原来的凭证：

　　借：应付账款（借方红字）

　　 贷：银行存款（贷方红字）

　　重新付款时：

　　借：应付账款（借方蓝字）

　　 贷：银行存款（贷方蓝字）

　　已付的款项退回的会计分录怎么做？

　　１、涉及成本费用的，要做红字退回分录：

　　比如支付时：

　　借：管理费用

　　 贷：银行存款

　　现在退回：

　　借：银行存款

　　 贷：管理费用（红数或负数）

　　２、不涉及成本费用的，可以原分录红数退回，也可以做相反分录退回：

　　支付时：

　　借：应付账款

　　 贷：银行存款

　　退回时：

　　借：银行存款

　　 贷：应付账款

　　３、涉及存货和进项税额的退款，建议要做红字退回分录：

　　比如采购业务：

　　借：原材料

　　 应交税费——应交增值税（进项税额）

　　 贷：银行存款

　　退货退款时：

　　借：原材料（红数或负数）

　　 应交税费——应交增值税（进项税额）（红数或负数）

　　 贷：银行存款

以上就是牛账网会计关于汇款错误退回的账务处理怎么做等问题的解答，希望对大家有所帮助，如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！

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