本年亏损还需要计提所得税吗
来源：牛账网 作者：牛小编 阅读人数：12648 时间：2021-12-31
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企业报税就是指企业将一个月或一个季度中在经营过程中形成的，按照税法要求将应该上交国家的税金，通过网络的形式申报的活动。那么接下来，我们一起来看下关于本年亏损还需要计提所得税吗问题的解答。本年亏损还需要计提所得税吗本年亏损还是需要计提所得税,提交申请,但是不需要缴纳所得税.以前年度亏损,本季度盈利可以弥补以前年度亏损,盈利额小于以前年度可弥补亏损数额,不计提所得税;盈利额大于以前年度可弥补亏损数额,按差额计提所得税.同时,可弥补亏损数额,应以所得税汇算清缴数据为准.本年利润是一个汇总类账户.其贷方登记企业当期所实现的各项收入,借方登记企业当期所发生的各项费用与支出.贷方发生额相抵后,若为贷方余额则表示企业本期经营经营活动实现的净利润,若为借方余额则表示企业本期发生的亏损.具体分录如下:借:利润分配--未分配利润贷:本年利润本季度为亏损,还要不要计提所得税?当季度亏损是不需要计提企业所得税的,不过也要提交申请.《企业会计准则应用指南》附录"会计科目和主要账务处理"明确所得税费用一、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.二、本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算.三、所得税费用的主要账务处理.(一)资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记"应交税费--应交所得税"科目.《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2014年版)等报表〉的公告》(国家税务总局公告2014年第28号)所附《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2014年版)》填报说明,第一条适用范围规定,本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月(季)度预缴企业所得税时使用.跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表.资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记"应交税费--应交所得税"科目.季度申报表第12行应纳所得税额=实际利润额×税率,第10行实际利润额=利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入-免税收入-减征、免征应纳税所得额-弥补以前年度亏损.因此,企业若存在可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额,可以在季度申报时弥补,弥补亏损后实际利润额为小于等于零的,应纳所得税额为0元,不需要计提当期所得税费用.以上就是牛账网会计关于本年亏损还需要计提所得税吗等问题的解答，希望对大家有所帮助，如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！
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