每月增值税超过10万以上部分怎么缴税
来源：牛账网 作者：牛小编 阅读人数：13447 时间：2021-12-27
会计实操免费试听入口
税收是一种强制性的义务,这是每个企业都无法逃避的义务,交纳一定的税务是每个企业的义务所在。那么接下来，我们一起来看下关于每月增值税超过10万以上部分怎么缴税问题的解答。每月增值税超过10万以上部分怎么缴税首先大家要知道是什么性质的企业,如果是小规模纳税人,低于十万免征增值税,2019年1月份,刚颁布了小微企业增值税、所得税新的优惠政策.1、小规模纳税人的增值税税点是3%,包括其他附加,合计税点在3.03%左右.2、对于小规模纳税人而言,月销售额10万以下(含本数),免征增值税.也就是每月开票金额累计在10万以下的,即便开票了,也不需要缴税,但如果累积超过10万开票金额的,那就要进行全额增收,也就是说不仅超出部分,还包括本月10万这部分都需要补交增值税.比如12月份已经累计开票了10万元的发票额度,最后一天还要开2万的发票额度,也即12月销售额超过了10万,那么之前累计的10万开票额度的增值税需要补交.3、对于小规模纳税人年应纳所得税额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.4、对年应纳税所得额超过100万但不超过300万的部分,减按50%计入应纳所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.开具发票,确认收入,属于增值税纳税范畴的应该按照规定计提缴纳增值税,符合优惠条件的,享受增值税优惠政策.对于小规模纳税人,开具发票有两种形式,第一是自行开具的普通发票,第二是到税务机关代开的增值税专用发票.自行开具普通发票,没有超过免税额度.如果是自行开具的普通发票,月销售额不超过3万,季度销售额不超过9万,享受增值税小规模纳税人税收优惠政策,免征增值税,同时以增值税为计税基础的附加税也免征.企业应该先按照规定计提应交增值税,再把享受优惠的部分转入营业外收入.如果自行开具的发票,超过了免税额度,还是要计提并交纳增值税的.税务机关代开的专用发票.如果客户需要专用发票,小规模纳税人在税局代开的专票是不享受税收优惠政策的,在开具发票后,要当场交纳增值税及附加税.如果是3%的征收率填写在《增值税纳税申报表》(小规模适用)第二栏.如果是5%的征收率填写在《增值税纳税申报表》(小规模适用)第五栏.小规模纳税人免税申报实操案例某按季申报的服装企业,小规模纳税人,2019年1-3月份销售服装取得不含税收入25万元.分析:1.该纳税人按季纳税,合计不含税销售收入25万元,未超过按季30万元免税标准,可以享受小规模纳税人免税优惠.2.该纳税人是企业,免税销售额应填入"小微企业免税销售额"栏.提供服务享受免税某按月申报的餐饮个体户,小规模纳税人,2019年1月份提供餐饮服务取得不含税收入10万元.分析:1.该纳税人按月纳税,合计不含税销售收入10万元,未超过按月10万元的免税标准,可以享受小规模纳税人免税优惠.2.该纳税人是个体工商户,免税销售额应填入"未达起征点销售额"栏.兼营货物销售和服务享受免税某按季申报的企业,小规模纳税人,2019年1-3月份提供加工劳务取得不含税收入18万元,同时提供不动产租赁服务不含税收入10万元.分析:1.该纳税人按季纳税,合计不含税销售收入18+10=28万元,未超过按季30万元免税标准,可以享受小规模纳税人免税优惠.2.该纳税人是企业,免税销售额应填入"小微企业免税销售额"栏.扣除销售不动产后享受免税某按月纳税的企业,小规模纳税人,2019年1月份共实现不含税收入15万元,其中提供咨询服务8万元,在佛山市顺德区销售不动产7万元.分析:1.该纳税人按月纳税,合计不含税销售收入15万元,超过了10万元免税标准,但剔除销售不动产后的销售额8万元,未超过10万元,因此,8万元仍可以享受小规模纳税人免税政策.2.销售不动产按现行规定应当在不动产所在地预缴增值税,由于该纳税人在佛山市顺德区实现的销售额7万元,未超过10万元,不需预缴.以上就是牛账网会计关于每月增值税超过10万以上部分怎么缴税等问题的解答，希望对大家有所帮助，如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！
世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。
资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个
资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！
动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。
赞
+1
分享
立即领取免费试学课程
