所得税税率变化后递延所得税资产怎么计提

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：12067 时间：2022-02-08

免费提供专业会计相关问题解答，让您学习无忧

曦月老师 官方答疑老师

职称：一级讲师

正在直播

咨询老师

资料领取

免费试听

会计实操免费试听入口

北京
天津
河北
山西
辽宁
吉林
上海
江苏
浙江
安徽
福建
江西
山东
河南
黑龙江
湖北
湖南
广东
广西
海南
四川
重庆
贵州
云南
陕西
甘肃
青海
宁夏
新疆
西藏
内蒙古

能力不在脸上，本事不在嘴上!要脚踏实地做实事，生活不会因为某个节点的疏忽就永远灰暗，未来的幸运都是过往努力的积攒!关于学员提问的所得税税率变化后递延所得税资产怎么计提问题，老师已经为小伙伴们准备好了解答内容，下面大家就和老师一起来详细了解一下吧，希望老师的回答能够帮助到大家。

所得税税率变化后递延所得税资产怎么计提

根据《企业会计准则第18号---所得税》第十七条:资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量;适用税率发生变化的,应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量,除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债外,应当将其影响数计入变化当期的所得税费用;

第十八条:递延所得税资产和递延所得税负债的计量,应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响,即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时,应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础.

递延所得税的会计处理怎么做?

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

借:所得税费用

贷:递延所得税负债

1、在资产负债表日,确认的递延所得税资产

借:本科目

贷:所得税费用--递延所得税费用

2、资产负债表日,递延所得税应有余额大于账面余额的按差额确认

借:本科目

贷:所得税费用--递延所得税费用

3、资产负债表日,递延所得税应有余额小于账面余额的按差额确认

借:所得税费用--递延所得税费用

贷:本科目

4、入账价值与计税基础不同形成暂时性抵扣差异,应在购买日确认递延所得税资产

借:本科目

贷:商誉

5、直接计入所有者权益的递延所得税资产

借:本科目

贷:资本公积--其他资本公积

所得税税率变化后递延所得税资产怎么计提?综合以上内容所述,其实大家看完上文资料后对此递延所得税的计提应该都是有所了解的,其次就是递延所得税的计提在账务上是可以通过所得税费用相关的科目记录,如果你们对此上文讲解的会计分录有其他的疑问,欢迎你们来这里免费学习.

资产负债表企业会计准则

所学即所用是牛账网一直以来所秉持的教育理念，成就职业未来是牛账网一直想要实现的目标，小伙伴们来牛账网学习会计，不管是理论还是实操，所幸都能有所收获，如果你也想学习会计的话，不论是理论考证还是实操就业，牛账网都能为您打造属于你的，想学会计不妨来牛账网看看吧，现报名牛账网课程学习，还能享受更多课程优惠哦！

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。

​所得税税率变化后递延所得税资产怎么计提

所得税税率变化后递延所得税资产怎么计提