增税一般纳税人简易征收计税会计分录怎么做？

请问老师，我们是增税一般纳税人,按简易征收计税，预收本年度三个月租金并于当月开发票。我们按权责发生制按月确认收入分离价税。相关会计分录如下: 预收3个月租金含税为6万元 2017.8月收到2017.9-11月的6万元租金（含税） 8月收款做1.借：银行存款 6万元贷：预收账款 6万元（公司要求预收账款是：收入+增税） 9月时结转收入 1.借：预收账款 2万元贷：其他业务收入 19047.62 应交税费-应交增值税 952.38 2.结转增税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 952.38 贷：应交税费-未交增值税 952.38 老师请问，9月结转收入时，是否是按如上分录，结转多少收入就按结转收入来分离增值税？

我来答关注问题提问于2017年09月25日

回答 1

你好，8月份预收并进行了开票，是按三个月全额租金开票的吧，开票的当月即要确认增值税，所以8月份的分录为借：银行存款贷：预收账款（不含税）应交税费--未交增值税（发票上注明的增值税）。收入按月分摊，9.10.11月三个月的分录为借：预收账款贷：其他业务收入（如果租赁是你们的主营业务，这时为主营业务收入）。不用再结转增值税，简易征收项目，直接计入应交税费--未交增值税。

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