小规模季度超30万，有减免税款时怎样做收入的分录

您好，我这边是小规模，因为疫情2020年是1 %税率开的普票，第四季度中10月份开具不含税销售收入30万，12月份不含税销售收入40万，今年年初申报时需要缴纳4季度所有不含税销售额的3%增值税，其中可以减免2%，实际是按1%缴纳增值税，附加税减半征收，目前我不会做10月份收入的会计分录及12月份的收入分录，在线请教，谢谢老师

我来答关注问题提问于2021年01月15日

回答 1

勤奋的牛账网学员您好！销售开具发票，借：应收账款、银行存款，贷：主营业务收入应交税费-应交增值税，附加税按照实际应交的金额借：税金及附加贷：应交税费-城建、附加税等，实际交的时候借：应交税费-增值税、附加税等贷：银行存款。

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